Рыбина Н.С., Суркова В.И.
ТОВАРНО-СЫРЬЕВЫЕ БИРЖИ КАК ОДИН ИЗ ИНСТРУМЕНТОВ ОПРЕДЕЛЕНИЯ И КОНТРОЛЯ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ ТОВАРОВ В СФЕРЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
УДК 347.731.13
Н.С. Рыбина, студент факультета таможенного дела Санкт – Петербургского имени В.Б.Бобкова филиала Российской таможенной академии
e-mail: natalyarybina2002@mail.ru
В.И. Суркова, студент факультета таможенного дела Санкт – Петербургского имени В.Б.Бобкова филиала Российской таможенной академии
e-mail: vvaleriasurkova@yandex.ru
Научный руководитель — А.Ю. Комелова, доцент кафедры таможенных доходов и тарифного регулирования Санкт – Петербургского имени В.Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии, к.э.н.
e-mail: komelova2014@ya.ru
Аннотация. В статье рассмотрены различные товарно-сырьевые биржи, их структура и функции, а также основные виды товаров, торгуемых на этих площадках, отмечена значимость биржевых цен при определении таможенной стоимости товара и ставок пошлин, что способствует предоставлению объективных и прозрачныех данных о текущей стоимости товаров.
Ключевые слова: биржа, таможенная стоимость, товарно-сырьевые биржи, внешнеэкономическая деятельность, торговля, финансовые инструменты, котировки.
Товарно-сырьевые рынки, известные также как commodity markets, представляют собой площадки, где проводятся сделки спот или осуществляются торговля срочными контрактами по различным видам или группам активов, относящихся к категории товарных или сырьевых.
В соответствии со ст. 9 ФЗ № 325 «Об организованных торгах», биржей является организатор торговли, имеющий лицензию биржи. Биржей может являться только акционерное общество [1]. В литературе также приводится такое определение: биржа — некоммерческая организация, целью деятельности которой является организация биржевой (оптовой) торговли определенными биржевыми товарами, осуществляемой в форме гласных публичных торгов, проводимых в заранее определенном месте и в определенное время по установленным биржей правилам (это определение соответствует международным стандартам и практике, однако в разрез с мировыми тенденциями в России ч. 2 ст. 9 ФЗ № 325 устанавливает, что биржа может существовать исключительно в форме акционерного общества) [2].
В современном мире сложились различные виды бирж (рис.1).
Рис.1 Классификация видов бирж
Источник: составлено авторами на основе [3]
Биржи играют ключевую роль в формировании оптового оборота в стране, способствуют установлению рыночных цен и активно участвуют в процессе формирования цен в целом. Важность бирж определяется их функциями, такими как установление торговых стандартов, создание международных типовых контрактов, определение котировок и цен, а также многими другими задачами.
По данным Центрально банка России в Реестр лицензий бирж и торговых систем включено шесть бирж и одна торговая система. В России товарные биржи представлены несколькими площадками, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1
Перечень российских бирж
| Российская биржа | Сайт | Вид биржи | Объект торговли |
| ПАО «Московская Биржа ММВБ – РТС» | https://www.moex.com/ | многофункциональная биржевая площадка | акции, облигации, производные инструменты, инструменты денежного рынка, драгоценные металлы, зерно и сахар. |
| АО «Санкт-Петербургская Международная Товарно-сырьевая Биржа» | https://spimex.com/ | товарно-сырьевая | нефть и нефтепродукты, газ, лес и минеральные удобрения |
| АО «Восточная биржа им. В.В. Николаева» | www.spbex.ru восточнаябиржа.рф | многофункциональная биржевая площадка | нефтепродукты и нефтехимия, минеральное сырьё, чёрные и цветные металлы, продукция машиностроительного производства |
| ПАО «СПБ Биржа» | https://spbexchange.ru/ | фондовая | иностранные ценные бумаги |
| АО «Санкт-Петербургская Валютная Биржа» | https://spvb.ru/ | валютная | иностранные ценные бумаги |
| АО «Национальная товарная биржа» | https://www.namex.org/ | товарная | Пшеница, ячмень, кукуруза, рис, рожь, соя, подсолнечник (семена, шрот, жмых), сахар (песок и рафинад) |
Источник: составлено авторами на основе [4], а также официальных сайтов бирж.
В рамках данной работы рассматривается применение цен товарно-сырьевых бирж. Основными видами товаров, торгуемых на российских товарно-сырьевых биржах, являются нефть, газ, металлы, зерно, уголь и другие сырьевые ресурсы. Кроме того, на некоторых биржах также торгуются финансовые инструменты, такие как фьючерсы и опционы на сырьевые товары. Целесообразность же их функционирования в условиях рыночной экономики определяется, прежде всего, теми функциями, которые они выполняют.
Основные функции международных товарно-сырьевых бирж представлены на рисунке 2.
Рис.2 Функции международных товарно-сырьевых бирж
Котировки товарно-сырьевых бирж являются базой для определения цены сделки контрактов в сфере внешнеэкономической деятельности (ВЭД), а также являются инструментом для определения и контроля таможенной стоимости товаров. Таможенная стоимость используется для расчёта таможенных платежей, таких как пошлины и налоги, и ее правильное определение имеет большое значение для обеспечения справедливой конкуренции и защиты интересов государства.
Применение цен товарно-сырьевых бирж при определении таможенной стоимости товаров в ВЭД имеет ряд преимуществ, представленных в таблице 2.
Таблица 2
Преимущества применения биржевых цен при определении таможенной стоимости
| Преимущество | Содержание |
| Объективность | Цены товарно-сырьевых бирж формируются на основе реальных рыночных условий, что делает их объективными и независимыми от влияния отдельных участников рынка |
| Надежность | Биржевые цены являются надежным источником информации о текущей стоимости товаров, поскольку они формируются на основе множества сделок между различными участниками рынка |
| Прозрачность | Процесс формирования цен на товарно-сырьевых биржах является открытым и прозрачным, что позволяет участникам рынка отслеживать динамику цен и принимать решения на основе достоверной информации |
| Универсальность | Цены товарно-сырьевых бирж применимы к широкому спектру товаров, что делает их универсальным инструментом для определения таможенной стоимости в различных сферах ВЭД |
При определении таможенной стоимости биржевых товаров используются различные интернет-ресурсы. Одним из основных источников информации являются официальные сайты бирж, на которых публикуются текущие цены на товары, базисы поставки, объёмы торгов и другая информация, необходимая для определения таможенной стоимости. На официальном сайте Всемирного банка также можно найти усредненные цены биржевых товаров (рис.3).
Рис.3 Усредненные цены биржевых товаров по категориям [5]
Всемирный банк предоставляет информацию об усредненных ценах биржевых товаров. В перечне, представленном на рисунке 3, товары сгруппированы в такие разделы, как «Energy», включающие в себя различные энергоресурсы (Coal, Crude oil, Natural gas и др.); «Non Energy», разделенный на группы «Agriculture», «Food», «Raw materials», которые в свою очередь подразделены на подгруппы. Цены на товары в таких подгруппах представлены для различных видов товаров, в разрезе сортов, марок, и т.п.
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 19.06.2018 № 103 устанавливает порядок отложенного определения таможенной стоимости товаров, применимого для биржевых товаров. Отложенный порядок определения таможенной стоимости для биржевых товаров представляет собой процедуру, которая применяется в случаях, когда цена товара не может быть установлена на момент таможенного оформления. Этот порядок позволяет таможенным органам провести дополнительную проверку и определить таможенную стоимость товара позже, после получения необходимой информации [6]. Цены бирж используются в таможенном деле не только при определении таможенной стоимости. В российском законодательстве закреплено применение биржевых котировок для установления ставок вывозных таможенных пошлин (таблица 3).
Таблица 3
Примеры закрепления применения биржевых котировок для определения ставок пошлин в российском законодательстве
| Группа товаров | Нормативно-правовой акт | Порядок рассчета вывозной пошлины |
| Нефтепродукты | Постановление Правительства РФ от 29.03.2013 № 276 | Ежемесячно рассчитываются ставки вывозных таможенных пошлин в соответствии с методиками с учетом средних цен на сжиженные углеводородные газы. Ставки вывозных пошлин ежемесячно публикуются в Информации Минэкономразвития России |
| Зерновые культуры, кукуруза | Постановление Правительства РФ от 06.02.2021 № 117 | Ст = (Цэ x Цкр – Цб) x 0,7; Ст = (Цэ – Цб2) x Цкр x 0,8 + (Цб2 x Цкр – Цб) x 0,7; Ст = (Цэ – Цб3) x Цкр x 0,9 + (Цб3 – Цб2) x Цкр x 0,8 + (Цб2 x Цкр – Цб) x 0,7, где: Цэ – индикативная цена; Цб – базовая экспортная цена; Цб2 – базовая экспортная цена; Цб3 – базовая экспортная цена Источником информации для проведения мониторинга являются данные, размещаемые на официальном сайте публичного акционерного общества “Московская Биржа ММВБ-РТС” и (или) акционерного общества “Национальная товарная биржа” в сети «Интернет» |
| Масло растительное, шрот | Постановление Правительства РФ от 06.04.2021 № 546; Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 № 532 | Ст = (Цэ x Цкр – Цб) x 0,7, где: Ст – ставка вывозной таможенной пошлины; Цэ – индикативная цена за 1 тонну; Цб – базовая экспортная цена; Цкр – среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации. Источником информации для проведения мониторинга являются данные, размещаемые на официальном сайте публичного акционерного общества “Московская Биржа ММВБ-РТС” и (или) акционерного общества “Национальная товарная биржа” в сети “Интернет” |
Источник: составлено авторами на основе [7-10].
Так, например, в России с 2 июня 2021 г. введен механизм зернового демпфера, который предусматривает плавающие пошлины на экспорт пшеницы, кукурузы и ячменя и возврат полученных от них средств на субсидирование сельхозпроизводителей. Размер пошлин рассчитывается еженедельно на основе ценовых индикаторов, основанных на ценах экспортных контрактов, которые регистрируются на «Московской бирже ММВБ-РТС» и «Национальной товарной бирже». В данном случае, постановление правительства напрямую ссылается на конкретные российские биржи, которые являются источником информации для мониторинга цен на указанную продукцию. С июля 2022 г. ставки пошлины определяются в рублях, пошлина составляет 70% от разницы между базовой и индикативной ценой (среднее арифметическое ежедневных ценовых индикаторов – ежедневных биржевых котировок). Таким образом, цены биржи играют значительную роль во внешней торговле, определении суммы таможенных платежей для определенных групп товаров, в одном случае такие цены влияют на таможенную стоимость, а в другом прямо определяет сумму экспортной пошлины. Они помогают установить справедливую цену на товары и защитить интересы государства. Более того, использование биржевых инструментов способствует развитию международной торговли и улучшению экономической ситуации в стране.
Использованные источники:
- Федеральный закон “Об организованных торгах” от 21.11.2011 N 325-ФЗ.
- Абросимова, Е. А. Организаторы торгового оборота : учебник для вузов / Е. А. Абросимова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 183 с.
- Экономика: экономическая теория и экономическая политика : учебник для вузов / В. И. Дерен. — 8-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 903 с.
- Официальный сайт Центрального Банка России // URL : https://cbr.ru/admissionfinmarket/register/.
- Официальный сайт Всемирного Банка // URL : https://www.worldbank.org/en/research/commodity-markets.
- Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 19.06.2018 N 103 “Об утверждении Порядка отложенного определения таможенной стоимости товаров”.
- Постановление Правительства РФ от 29.03.2013 № 276 “О расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, и признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации”.
- Постановление Правительства РФ от 06.02.2021 N 117 “О ставках вывозных таможенных пошлин на зерновые культуры, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о Таможенном союзе”.
- Постановление Правительства РФ от 06.04.2021 № 546 “О ставках вывозных таможенных пошлин на масло подсолнечное, вывозимое из Российской Федерации за пределы государств – членов Евразийского экономического союза”.
- Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 № 532 “О ставке вывозной таможенной пошлины на подсолнечный шрот, вывозимый из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза”.